Chi è soggetto al corrispettivo telematico e chi invece ne è esonerato?
Tutti i soggetti di cui all’articolo 22 del DPR 633/1972 che esercitano attività di commercio al minuto e assimilate, non tenuti all’emissione della fattura elettronica (salvo richiesta da parte del cliente).
In definitiva: tutti i commercianti, artigiani, parrucchieri, saloni bellezza, centri estetici, carrozzieri, meccanici e altre categorie di artigiani che si pongono in rapporto immediato e diretto con il privato, ovvero tutte le attività a queste assimilate dalla normativa IVA, rientrano nell’obbligo.
Ne sono invece esonerati i contribuenti che svolgano le attività previste dall’art. 2 del d.P.R. 696/1996: Tabaccai e coloro che vendono beni soggetti a Monopolio di Stato, tassisti e Ncc; benzinai, produttori agricoli, negozianti che vendono cartoline e souvenir, ambulanti che vendono caldarroste, gelati, dolci, panini fuori dagli stadi ecc., commercio elettronico, calzolai, ecc.
In questo articolo scoprirai come funzione il Registratore Telematico RT per l’invio del corrispettivo telematico e come funziona Fattutto, l’alternativa che abbatte in modo drastico i costi di acquisto e manutenzione di un registratore RT.
Come funziona per chi utilizza un registratore telematico (RT)?
Chi usa un Registratore Telematico deve preoccuparsi solo di avere una connessione internet attiva, almeno al momento di chiusura della cassa, poiché dopo questa operazione, l’RT predispone in automatico a il file contenente i dati dei corrispettivi da trasmettere all’Agenzia delle entrate.
L’RT, infatti, dopo la chiusura di cassa prova a collegarsi con i server dell’Agenzia e, non appena il canale di colloquio è attivo, trasmette il file.
In relazione ai periodi di chiusura dell’esercizio commerciale, l’esercente non deve effettuare alcuna registrazione sull’RT: quest’ultimo, al momento della prima trasmissione dei corrispettivi della giornata di apertura, comunica le giornate di chiusura.
Che cosa deve contenere il documento commerciale?
Il documento commerciale deve obbligatoriamente contenere almeno i seguenti dati:
- data e ora d’emissione;
- numero progressivo;
- descrizione dei beni ceduti e dei servizi prestati;
- l’ammontare del corrispettivo complessivo e di quello pagato.
E se succede qualcosa? Vediamo insieme le situazioni di emergenza e come affrontarle.
Le situazioni di emergenza che si possono presentare sono:
- assenza di connessione alla rete Internet: in tale caso sarà possibile effettuare l’upload del file predisposto, sigillato ed estratto da RT.
- dispositivo fuori servizio: in tale caso sarà possibile impostare manualmente i dati dei corrispettivi che non è stato possibile memorizzare e trasmettere a causa del guasto dell’RT. Per trasmettere il dato è necessario che la matricola del dispositivo sia stata messa tempestivamente nello stato ‘fuori servizio’.
- trasmissione scartata: recupero di alcune situazioni di scarto della trasmissione dei corrispettivi giornalieri.
In generale, il termine ultimo per inviare i dati relativi ai corrispettivi giornalieri da trasmettere all’Agenzia delle Entrate è di 12 giorni dall’effettuazione dell’operazione. Restano però immutati gli obblighi di registrazione giornaliera dei corrispettivi e i termini di liquidazione dell’IVA.
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